Kontrola zarządcza - w myśl ustawy o finansach publicznych (art. 68 ust. 1) - to ogół działań i czynności zapewniających realizację celów i zadań jednostki w sposób:
Zgodność działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi
Skuteczność i efektywność działania
Wiarygodność sprawozdań
Ochrona zasobów
Przestrzeganie i promowanie zasad etycznego postępowania
Efektywność i skuteczność przepływu informacji
Zarządzanie ryzykiem
Przygotowanie planu działalności (cele strategiczne, operacyjne, zadania, mierniki) → raz na rok.
Monitorowanie zgodności z prawem i procedurami wewnętrznymi (identyfikacja obszarów zgodności i niezgodności).
Dokumentowanie działań realizowanych w ramach kontroli zarządczej(raporty, sprawozdawczość).
Zarządzanie ryzykiem (identyfikacja, analiza i ocena, działania korygujące).
Samoocena ocena funkcjonowania kontroli zarządczej przez kierowników jednostek i pracowników → co najmniej raz w roku.
Kontrola zarządcza jest często traktowana jako przykry obowiązek czy dodatkowa „papierologia”.
Nic bardziej mylnego!
Sprowadza się do biurokracji
Porządkuje procesy i zapewnia standaryzację działań dzięki opisowi kluczowych obszarów zarządzania (cele, mierniki), dokumentowaniu, monitorowaniu i ocenie efektów
Jest jednorazowym zadaniem
Wspiera samodoskonalenie organizacji poprzez ciągłość diagnozowania, monitorowania i poprawiania realizowanych procesów w jednostce
Dotyczy tylko pewnych osób
Wymaga współdziałania całej kadry, czyli zaangażowania władz jednostki, kierownictwa i pracowników
Dotyczy tylko kwestii finansowych
Umożliwia ocenę skutków wszystkich zdarzeń (także ryzyk prawnych czy organizacyjnych), zanim wpłyną na realizację zadań i celów JST
Sprowadza się do likwidacji całego ryzyka
Wprowadza mechanizmy kontrolne: standardy i metody identyfikacji ryzyka, jego oceny oraz przeciwdziałania nieprawidłowościom